手形割引の手数料について

手形割引を行う際は、割引人となる金融機関に手数料や金利を支払う必要がありますが、これをまとめて「手形割引手数料」といいます。
その中で手形にかかる金利のことを「手形割引料」といいます。

手形割引は手形を担保にした融資と見なされるため、金利が課されます。この手形割引料に、金融機関の手数料を加えた金額が手形割引手数料になります。

手形割引手数料の計算

それでは、手形割引手数料がどのように計算されるのか見てみましょう。手形割引手数料は以下の式で計算できます。

（a）手形額面金額×（b）手形割引利率×（c）支払い期日までの日数÷365日＝手形割引料

手形割引料＋（d）取立手数料＝手形割引手数料

以上の計算式の（a）～（d）、それぞれの項目について、詳しく見ていきます。

（a）手形額面金額
手形額面金額とは、手形に記載された金額、つまり期日になったら支払われる金額のことを指します。手形割引を依頼して受け取れる金額は、手形額面金額から手形割引手数料が引かれた金額になります。

（b）手形割引率
手形割引率とは、手形割引人に対して支払わなければならない金利のことです。手形割引率は、手形割引依頼人と割引人との間で取り決められます。また、割引手数料はほとんどの場合、手形割引の依頼日を始点とした「年利」として計算されることになります。

（c）支払い期日までの日数
（b）で説明したように、多くの場合、手形割引率は年利になります。したがって、「手形が決済される＝融資を返済する」までの期間が一年未満の場合、手形割引率は日割りで計算されることになります。この日割り計算をする際に注意しなければならない点は、手形の支払期限と支払い先の休業日が重なってしまった場合です。
この場合は、翌営業日までの日数がプラスされます。

（d）取立手数料
取立手数料には手形交換の際の手数料等が含まれています。割引人によって異なりますので、事前にチェックしておきましょう。

手形割引の計算例

それでは、手形割引の実例を見てみましょう。手形額面金額を1,000,000円、手形割引率を年利5％、支払期日を3ヵ月後、取立手数料を648円と仮定します。

（a）手形額面金額： 1,000,000円
（b）手形割引率： 年利5％
（c）支払い期日までの日数： 90日
（d）取立手数料： 648円

（a）～（d）を先ほどの計算式に当てはめます。

1,000,000円×5％（0.05）×90日÷365日＝12,328円（小数点以下切捨て）
12,328円＋648円＝12,976円

よって、手形割引手数料は12,976円となります。割引依頼人が実際に受け取る金額は、手形額面金額から手形割引手数料を割り引いた額になるので、

1,000,000円－12,976円＝987,024円

以上により、987,024円が割引依頼人に支払われます。